Declaración de la renta en Baleares: IRPF paso a paso

Quién está obligado a presentar la renta

No todo el mundo tiene que declarar, pero la lista de excepciones es más corta de lo que la gente cree. Estas son las reglas que deciden tu caso:

Rendimientos del trabajo con un solo pagador. Estás obligado si superas los 22.000 euros brutos anuales.

Rendimientos del trabajo con dos o más pagadores. El límite baja mucho, hasta una cifra ligada al salario mínimo que ronda los 15.900 euros, siempre que lo cobrado del segundo pagador y siguientes supere 1.500 euros al año. Este es el motivo por el que tanta gente que ha cambiado de trabajo a mitad de año acaba teniendo que declarar sin esperarlo.

Autónomos. Todos los dados de alta en RETA en algún momento del ejercicio están obligados a presentar la renta, ganen lo que ganen. Sin excepción y sin mínimo.

Prestaciones por desempleo. Quien ha cobrado paro durante el ejercicio también está obligado a declarar, aunque el importe sea bajo.

Otros supuestos habituales: haber vendido un inmueble, haber cobrado alquileres, tener rendimientos del capital por encima de 1.600 euros, haber recibido ayudas públicas o querer aplicar deducciones que solo se cobran declarando.

Y una regla práctica que compensa las anteriores: aunque no estés obligado, si te han retenido de más te interesa presentar, porque la devolución no llega sola.

Los tramos del IRPF

El IRPF se paga a medias entre el Estado y la comunidad autónoma. Cada uno aprueba su propia escala y lo que pagas es la suma de las dos.

Escala de referencia sobre la base general (tipo marginal aproximado):

• Hasta 12.450 euros: en torno al 19 por ciento
• De 12.450 a 20.200 euros: en torno al 24 por ciento
• De 20.200 a 35.200 euros: en torno al 30 por ciento
• De 35.200 a 60.000 euros: en torno al 37 por ciento
• De 60.000 a 300.000 euros: en torno al 45 por ciento
• Más de 300.000 euros: en torno al 47 por ciento

Digo aproximado a propósito. La mitad autonómica del impuesto la fija Baleares y no coincide con la escala genérica que se usa como referencia estatal: tras la rebaja aprobada en 2023, los tramos bajos y medios quedan algo por debajo. La escala exacta que se te aplica sale ya calculada en el borrador, y el texto vigente se publica en el BOIB y se recoge en el manual de la campaña de la Agencia Tributaria.

Ojo con una confusión frecuente: el tipo marginal no es el tipo que pagas por todo tu sueldo, sino solo por el último euro que entra en ese tramo. Alguien con 40.000 euros no paga el 37 por ciento de 40.000, sino un tipo medio efectivo bastante más bajo.

Las rentas del ahorro (intereses, dividendos, ganancias por vender acciones o un inmueble) van por una escala aparte que arranca en el 19 por ciento y sube por tramos hasta el 30 por ciento largo en las cantidades altas. Esa escala es estatal y no depende de dónde vivas.

Plazos y fechas clave

La campaña de la renta cubre el ejercicio anterior y se abre en abril.

• Principios de abril: se abre la presentación por internet y se pueden descargar los datos fiscales
• Principios de mayo: empieza la atención telefónica del plan Le Llamamos
• Principios de junio: empieza la atención presencial con cita previa en las oficinas
• Alrededor del 25 de junio: último día para presentar si el resultado sale a ingresar y quieres domiciliar el pago
• 30 de junio: cierre general de la campaña

Si el resultado sale a ingresar puedes fraccionarlo sin intereses: el 60 por ciento al presentar y el 40 por ciento restante a principios de noviembre. Hay que marcar la casilla, porque no se aplica automáticamente.

Los autónomos, además de la renta anual, presentan las declaraciones trimestrales del modelo 130 o 131 y el IVA por el modelo 303. Cómo encaja todo eso en el calendario está en la guía de autónomos y en la guía de facturación.

Deducciones estatales que se olvidan

Estas se aplican vivas donde vivas y son las que más se quedan sin marcar:

Aportaciones a planes de pensiones. Reducen la base imponible hasta 1.500 euros al año en aportaciones individuales, ampliables si tu empresa aporta al plan de empleo.

Donativos. A ONG y entidades acogidas a la ley de mecenazgo, con un porcentaje alto en los primeros cientos de euros. Necesitas el certificado de la entidad.

Cuotas sindicales y de colegios profesionales. Deducibles con límite anual. Muchos colegiados no las incluyen porque no aparecen solas en el borrador.

Gastos de defensa jurídica frente al empleador, con límite.

Alquiler de vivienda habitual. La deducción estatal solo sigue viva para contratos firmados antes de 2015, pero si es tu caso se mantiene y se pierde a menudo por olvido.

Maternidad y guardería. La deducción por maternidad para madres trabajadoras con hijos menores de tres años, más el incremento por gastos de custodia en escuela infantil. Se puede cobrar de forma anticipada o en la declaración.

Obras de eficiencia energética en la vivienda, con porcentajes distintos según la mejora acreditada en el certificado energético.

Vehículos eléctricos y puntos de recarga, con deducción por la compra y por la instalación del punto.

Si eres autónomo, la lista de gastos deducibles de tu actividad es otra cosa distinta y va antes de todo esto: suministros de la parte de la casa afecta, dietas, cuota de autónomos, seguros, formación. Lo tienes desglosado en la guía de autónomos.

Las deducciones autonómicas de Baleares

Aquí es donde se deja dinero sobre la mesa todos los años, porque no salen marcadas por defecto en el borrador y hay que ir a buscarlas al apartado autonómico.

Baleares mantiene deducciones propias en el tramo autonómico del IRPF, entre otras:

• Arrendamiento de vivienda habitual, con requisitos de edad, renta o situación de discapacidad y un tope anual
• Estudios superiores fuera de la isla de residencia, pensada precisamente para las familias que tienen que mandar a un hijo a estudiar a otra isla o a la Península
• Gastos de libros de texto y material escolar de los hijos escolarizados
• Aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros
• Gastos de guardería de menores
• Inversión en vivienda habitual por jóvenes y en determinadas actuaciones de mejora
• Donaciones a entidades culturales, científicas y deportivas de las islas

Los importes, los topes de renta y los requisitos cambian de un ejercicio a otro, así que antes de marcar nada conviene mirar la versión vigente en la ATIB, que es la agencia tributaria autonómica, y el anexo autonómico del manual de la campaña.

Una advertencia práctica: casi todas exigen justificante. Guarda el contrato de alquiler con la referencia catastral, las facturas de la escoleta y los recibos de la academia de idiomas. Sin papel no hay deducción si te revisan.

Cómo presentar la declaración

Por internet, tú mismo. Es la vía normal. Entras en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, te identificas con Cl@ve, certificado digital o número de referencia, cargas el borrador en Renta WEB, revisas y confirmas. Con todo preparado son 20 o 30 minutos. Si todavía no tienes certificado digital, el proceso completo está en la guía del certificado digital.

Por teléfono con el plan Le Llamamos. Pides cita, te llaman y hacen la declaración contigo. Sirve para casos sencillos: nóminas, una vivienda, poco más. No sirve si tienes actividad económica.

Presencial en oficina. Con cita previa, desde principios de junio. En Mallorca hay oficinas de la Agencia Tributaria en Palma, Inca y Manacor. Las citas se agotan rápido en las primeras semanas.

Con gestoría. Recomendable si eres autónomo, tienes alquileres, has vendido un inmueble o tienes ingresos de fuera de España. Cuesta entre 80 y 250 euros la declaración de un particular y bastante más con actividad económica. Qué esperar y cómo elegir está en la guía de gestorías.

Documentación que conviene tener a mano antes de empezar:

• DNI o NIE y el de todos los miembros de la unidad familiar
• Datos fiscales descargados de la sede
• Certificados de retenciones de cada pagador
• Referencia catastral de tu vivienda y de cualquier otro inmueble
• Recibos de alquiler, préstamo hipotecario, donativos, guardería y academias
• Si has vendido algo: escritura de compra, escritura de venta y gastos de ambas

Si tienes rentas o cuentas fuera de España

Ser residente fiscal en España significa tributar por la renta mundial, no solo por lo que ganas aquí. Eso afecta a quien conserva una cuenta, un piso o una pensión en otro país, y a quien cobra de clientes extranjeros.

Dos cosas hay que tener claras. La primera es que declarar no significa pagar dos veces: los convenios de doble imposición firmados por España reparten la potestad de gravar y prevén deducción por el impuesto ya pagado fuera. La segunda es que el reparto lo decide el convenio concreto, no una regla general, así que el tipo de renta importa.

Aparte está la obligación informativa del modelo 720, que declara bienes y derechos en el extranjero (cuentas, valores e inmuebles) cuando cada bloque supera los 50.000 euros. Es informativo, no se paga nada por presentarlo, y se presenta hasta el 31 de marzo del año siguiente. No presentarlo cuando toca sigue teniendo consecuencias, aunque el régimen sancionador original fue corregido tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 2022.

Si te queda duda de en qué país eres residente fiscal, el criterio está desarrollado en la guía de residencia fiscal.

Errores que salen caros

Dar por bueno el borrador sin mirarlo. Hacienda tiene tus nóminas y tus intereses bancarios, pero no sabe que pagas alquiler, que tu hijo estudia fuera ni que has donado. Confirmar el borrador tal cual es la forma más habitual de pagar de más.

Olvidar la venta de un inmueble o de acciones. Aparecen en los datos fiscales pero sin los gastos de adquisición, que son tuyos y hay que aportarlos. Sin ellos la ganancia sale inflada.

No comparar declaración individual y conjunta. Renta WEB calcula las dos con un clic. En parejas con ingresos muy desiguales la conjunta suele salir mejor, y en parejas con ingresos parecidos casi nunca.

Declarar alquiler turístico como si fuera alquiler de vivienda. No tienen el mismo tratamiento ni la misma reducción. Cómo tributa el alquiler vacacional está en la guía del alquiler vacacional.

Tirar los justificantes. Hacienda puede revisar los cuatro ejercicios anteriores. Guarda contratos, facturas y certificados al menos ese tiempo, en digital si quieres, pero guárdalos.

Suponer que el resultado del año pasado se repite. Un cambio de empleo, una indemnización, un rescate de plan de pensiones o una venta cambian el cuadro por completo. Si el año ha sido raro, mira los números antes de confirmar.