Impuestos de criptomonedas en España: qué cambia con DAC8 en 2026

Quien vive en Mallorca y tiene criptomonedas tiene, desde enero de 2026, una situación nueva. Hasta entonces, declarar las ganancias dependía en buena parte de la honestidad de cada uno, porque la Agencia Tributaria apenas recibía datos automáticos de los exchanges extranjeros. Con la directiva europea DAC8 eso se acaba: desde el 1 de enero de 2026 las plataformas de intercambio y los proveedores de wallets recopilan datos de sus clientes y los transmiten a las administraciones tributarias. Si esto te afecta depende primero de tu situación fiscal, que explica la guía sobre la residencia fiscal en España.

Qué es DAC8 y qué cambia desde enero de 2026

DAC8 es la Directiva (UE) 2023/2226 de 17 de octubre de 2023. Amplía la directiva europea de asistencia mutua a los criptoactivos y obliga a exchanges, brokers y proveedores de wallets a recoger los datos de sus usuarios y sus operaciones, y a comunicarlos a la administración tributaria de su país, que los transmite automáticamente al resto de los estados miembros.

El calendario es claro. Las obligaciones de diligencia e información rigen desde el 1 de enero de 2026. Los proveedores presentan los datos de 2026 a principios de 2027 ante su administración, y las administraciones los intercambian entre sí en un plazo de nueve meses desde el fin del año. El primer gran intercambio de datos se produce así antes de finales de septiembre de 2027 y afecta, con carácter retroactivo, a todo el año 2026.

España traspone la directiva mediante una ley que modifica, entre otras, la Ley General Tributaria. El Ministerio de Hacienda envió el anteproyecto a las Cortes el 3 de junio de 2025. Dos puntos te afectan como particular: el concepto legal de "moneda virtual" se sustituye por el más amplio de "criptoactivo", y los criptoactivos quedan reconocidos expresamente como patrimonio embargable.

Cómo tributan las ganancias con criptomonedas en España

Vender criptomonedas a cambio de euros genera una ganancia patrimonial: la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de venta. Esa ganancia entra en la base del ahorro del IRPF y tributa según una escala propia, con independencia de tu sueldo.

Para 2026 los tipos de la base del ahorro son estos:

• 19 % hasta los primeros 6.000 €
• 21 % entre 6.000 y 50.000 €
• 23 % entre 50.000 y 200.000 €
• 27 % entre 200.000 y 300.000 €
• 30 % a partir de ahí

Conviene tener presentes tres puntos. Primero, no existe ningún plazo de exención por antigüedad: una ganancia después de diez años tributa igual que una después de diez días. Segundo, cambiar una criptomoneda por otra también es una operación sujeta a tributación, aunque nunca llegue un euro a tu cuenta bancaria. Tercero, para calcular el coste de adquisición se aplica la regla FIFO: se entiende que las primeras unidades compradas son las primeras que se venden.

Las pérdidas se pueden compensar con ganancias del mismo año, y lo que quede se puede arrastrar hasta cuatro años. Cómo se declaran en general las rentas del ahorro en la Renta lo explica la guía de la declaración de la renta en España.

Staking, airdrops y minería van a cestas distintas

No todo ingreso en criptomonedas es una ganancia patrimonial. La Agencia Tributaria distingue en sus consultas tres situaciones, y de esa clasificación depende el tipo que se aplica.

• Staking y lending: las recompensas se consideran rendimientos del capital mobiliario. Entran en la misma base del ahorro que las ganancias por venta y tributan entre el 19 y el 30 %. Se valoran al precio de mercado en el momento en que los recibes.
• Airdrops: un token recibido sin contraprestación es un incremento de patrimonio que no procede de una transmisión. Este tipo de ingresos va a la base general y tributa con la escala progresiva del IRPF, que puede superar claramente el 30 %. El valor de mercado al recibirlo se convierte, además, en tu valor de adquisición para el futuro.
• Minería: quien mina de forma habitual realiza, según el criterio de Hacienda, una actividad económica. Eso implica alta como autónomo, cotización a la Seguridad Social y tributación según la escala general.

Modelo 721: declarar no es tributar

Además del impuesto, existe una obligación puramente informativa. Con el Modelo 721 declaras las criptomonedas custodiadas por un proveedor fuera de España. La obligación se activa cuando la suma de los saldos de todas las monedas afectadas a 31 de diciembre supera los 50.000 €. No se paga ningún impuesto por esta declaración, sirve solo para informar.

El plazo, según la Agencia Tributaria sobre el Modelo 721, va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. Para el ejercicio 2026, la fecha límite es por tanto el 31 de marzo de 2027, el mismo plazo que el Modelo 720 para otros bienes en el extranjero. Ambas declaraciones, y en qué se diferencian, se explican en el artículo sobre el Modelo 720 y 721.

Hay una distinción importante con la autocustodia: una hardware wallet cuyas claves controlas solo tú no se declara, según el criterio actual, en el Modelo 721, porque no hay ningún custodio extranjero de por medio. Eso no cambia nada sobre la obligación de tributar por las ganancias.

Preguntas frecuentes sobre los impuestos de las criptomonedas en Mallorca

¿Tengo que tributar por mis criptomonedas aunque no venda?

No. El simple hecho de mantenerlas no genera IRPF. La obligación nace al vender, al cambiar por otra moneda o al pagar con criptomonedas. Las recompensas de staking, en cambio, ya cuentan en el momento en que las recibes.

¿Las criptomonedas cuentan para el impuesto sobre el patrimonio?

Sí. Los criptoactivos forman parte del patrimonio sujeto a tributación y se valoran a precio de mercado a 31 de diciembre. Si pagas o no depende de los mínimos exentos en Baleares. Los detalles están en la guía del impuesto sobre el patrimonio.

¿Qué pasa con las compras de antes de mudarte a España?

Siguen siendo adquisiciones con el precio de entonces. Si vendes siendo ya residente fiscal en España, toda la ganancia tributa aquí, también la parte generada antes de la mudanza. Conviene revisar antes de mudarte qué obligaciones quedan pendientes en tu país de origen.

Conclusión

La normativa española sobre criptomonedas ha cambiado poco en 2026, pero la visibilidad ha cambiado mucho. Las ganancias por venta y las recompensas de staking siguen tributando por la base del ahorro, entre el 19 y el 30 %, los airdrops y la minería por la escala general, y a partir de 50.000 € en plataformas extranjeras se añade el Modelo 721. Lo nuevo es que la Agencia Tributaria verá estas operaciones, sin que tengas que hacer nada, en cuanto se complete el intercambio de datos en septiembre de 2027.

Quien tenga ejercicios pendientes de regularizar sale mejor resolviéndolo antes de esa fecha que después. Una regularización voluntaria sale bastante más barata que un requerimiento con recargo. Cómo funciona la declaración y qué plazos rigen en primavera lo explica la guía de la declaración de la renta en España.