Impuestos de autónomo en España: IVA e IRPF trimestral explicados
Sandor Farkas
Fundador y redacción de Mallorca Plus
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Quien trabaja como autónomo en Mallorca aprende rápido un nuevo ritmo: cada tres meses llama la Agencia Tributaria. Los impuestos de autónomo en España funcionan de forma distinta a una única declaración anual. Como autónomo presentas cuatro veces al año dos modelos: el Modelo 303 para el IVA y el Modelo 130 para el pago fraccionado del IRPF. Este artículo explica qué toca pagar exactamente, cómo se calcula, qué gastos te puedes deducir y cuándo compensa contratar una gestoría.
De un vistazo
Los autónomos en España presentan dos declaraciones cada trimestre: el Modelo 303 para el IVA (tipo general del 21 %) y el Modelo 130 para el pago fraccionado del IRPF (20 % del beneficio neto). Los plazos terminan el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 30 de enero. Quien deja las declaraciones en manos de una gestoría suele pagar entre 50 y 100 € al mes.
Modelo 303: la declaración trimestral del IVA
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA para autónomos y empresas en España. En ella declaras el IVA que has repercutido a tus clientes, restas el IVA que tú mismo has soportado en gastos del negocio e ingresas la diferencia a la Agencia Tributaria.
El tipo general del IVA en España es del 21 %. También existe un tipo reducido del 10 % (por ejemplo para hostelería y transporte de viajeros) y un tipo superreducido del 4 % para productos de primera necesidad y libros. Como prestador de servicios, en la mayoría de los casos facturas al 21 %.
Un ejemplo sencillo: en el trimestre facturas 6.000 € netos y repercutes 1.260 € de IVA. Al mismo tiempo has gastado 500 € netos en software, material de oficina y teléfono, y has pagado 105 € de IVA en esas compras. En el Modelo 303 declaras ambos importes e ingresas 1.155 €.
Conviene conocer dos casos particulares:
- Clientes en otros países de la UE: para servicios B2B a empresas de otros países de la Unión Europea se aplica la inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Facturas sin IVA, pero antes tienes que darte de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y declarar además esas operaciones en el Modelo 349.
- Actividades exentas: algunas profesiones, como la enseñanza de idiomas o determinados servicios sanitarios, están exentas de IVA. En ese caso el Modelo 303 no se presenta, o solo en parte.
Los detalles y la presentación electrónica están en la sección de IVA de la Agencia Tributaria.
Modelo 130: el pago fraccionado del IRPF
El Modelo 130 es el pago fraccionado trimestral de tu IRPF. El cálculo es acumulativo: declaras todos los ingresos y gastos deducibles desde el 1 de enero, aplicas el 20 % sobre el beneficio y restas lo que ya has pagado en los trimestres anteriores.
Es importante entender que ese 20 % no es un impuesto definitivo, sino un pago a cuenta. El IRPF real se calcula en la declaración anual (la Renta, Modelo 100) en la primavera del año siguiente, con tipos progresivos y tus reducciones personales. Si a lo largo del año has pagado de más, te devuelven la diferencia. Cómo funciona la declaración anual lo explica nuestra guía de la declaración de la renta en España.
Hay una excepción importante: si al menos el 70 % de tus ingresos proceden de clientes empresa españoles que ya te practican una retención (del 15 %, o del 7 % en los tres primeros años como nuevo autónomo), quedas exento del Modelo 130. Esto afecta a muchos freelancers que trabajan sobre todo para agencias o empresas en España. La Agencia Tributaria tiene la información sobre el IRPF en su portal del IRPF.
Plazos y costes habituales de un vistazo
Los plazos de presentación son los mismos para ambos modelos y se aplican por trimestre natural:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente
Atención: la domiciliación tiene un plazo más corto
Si quieres que el pago se domicilie en tu cuenta española, tienes que presentar la declaración unos cinco días antes de que termine el plazo, en el caso del Modelo 303 normalmente hasta el 15 del mes. Presentar fuera de plazo cuesta un recargo desde el 1 % de la deuda por cada mes que pase.
| Posten | Kosten | Dauer |
|---|---|---|
| IVA (tipo general sobre la facturación) | 21 % | cada trimestre, Modelo 303 |
| Pago fraccionado del IRPF | 20 % del beneficio | cada trimestre, Modelo 130 |
| Gestoría para autónomos | 50 a 100 € | al mes |
| Recargo por presentación fuera de plazo | desde el 1 % al mes | si se incumple el plazo |
Qué gastos te puedes deducir
En general, es deducible todo lo que puedas justificar y que se destine exclusivamente a la actividad. Entre las partidas más importantes están:
- las cuotas a la Seguridad Social (tu cuota mensual de autónomo es deducible al 100 %)
- gestoría, asesoría fiscal y honorarios de abogado
- alquiler de oficina o coworking, o, si trabajas desde casa, el 30 % de los suministros de la parte de la vivienda destinada a la actividad
- software, hosting, teléfono y hardware de uso profesional
- formación y bibliografía profesional
- gastos de desplazamiento y comidas de trabajo, con límites estrictos y solo con una factura correcta a tu nombre y tu NIE
Un simple tique no basta para la Agencia Tributaria. Pide siempre una factura completa con tus datos fiscales en cualquier gasto relevante, o la deducción se pierde en una inspección. Cómo emitir tú mismo facturas correctas lo explica la guía de facturación en España.
¿También tengo que presentar la declaración anual como autónomo?
Sí. Los modelos trimestrales son solo pagos a cuenta. En primavera llega la Renta (la declaración anual del IRPF), normalmente entre abril y finales de junio. Si estás dado de alta en IVA, se añade además un resumen anual (Modelo 390), salvo que tengas alguna exención.
Hacerlo tú mismo o contratar una gestoría
Técnicamente puedes presentar los dos modelos tú mismo a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, con un Certificado Digital o Cl@ve. Si emites pocas facturas al trimestre, no tienes clientes en otros países de la UE y te manejas bien con la burocracia, puedes hacerlo solo con algo de dedicación.
En la práctica, muchos autónomos prefieren dejar las declaraciones trimestrales en manos de una gestoría. Por 50 a 100 € al mes se encarga de la contabilidad, de todos los modelos y de la comunicación con Hacienda. Suele compensar: un solo error en el reverse charge o un trimestre olvidado cuesta más que un año entero de gestoría. Qué más hace una gestoría lo puedes leer en la guía de la gestoría.
Consejo: aparta los impuestos desde el primer día
Desde la primera factura, aparta en una cuenta separada el IVA cobrado más un 20 % del beneficio. El IVA nunca ha sido tuyo, y el pago fraccionado del IRPF llega seguro. Quien deja ese dinero en la cuenta del negocio, en la práctica acaba gastándolo.
En resumen
Los impuestos de autónomo en España siguen un ritmo claro: cuatro veces al año el Modelo 303 para el IVA y el Modelo 130 para el pago fraccionado del IRPF, y en primavera la declaración anual. Conviene apuntar en el calendario los plazos del 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 30 de enero. Con facturas en regla, una reserva de impuestos constante y, si hace falta, una gestoría, el sistema se controla bien. Si todavía estás empezando, en la guía de trabajar como autónomo en España tienes todos los pasos, desde el alta hasta el primer encargo.
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