Modelo 390: los plazos fiscales de enero para el autónomo

Enero es, para el autónomo en Mallorca, el mes más cargado del calendario fiscal. Además del modelo 303 y del modelo 130 del cuarto trimestre, llega hasta el 30 de enero el modelo 390, el resumen anual del IVA. Si tienes empleados o practicas retenciones, se suma el modelo 190; si eres arrendador con retención, el modelo 180. En febrero, para muchos, todavía queda el modelo 347. Este artículo ordena los modelos por plazo y muestra lo que cuesta de verdad presentarlos tarde.

De un vistazo

Hasta el 30 de enero presentas el modelo 303 y el 130 del cuarto trimestre, además del modelo 390 si no estás exento. El modelo 190 y el 180 van hasta el 31 de enero, el modelo 347 hasta finales de febrero. Quien presenta tarde paga un recargo del 1 por ciento más 1 por ciento por cada mes completo de retraso, con un máximo del 12 por ciento.

Qué es el modelo 390

El modelo 390 es el resumen anual de tus liquidaciones de IVA en España. Agrupa en una sola declaración las cuatro presentaciones trimestrales del modelo 303 de un año natural, y sirve a la Agencia Tributaria de control, sin que en sí mismo genere ningún pago.

Las cifras ya las has declarado a Hacienda durante el año, el modelo solo las cuadra una vez más a nivel anual.

Los plazos de enero y febrero de un vistazo

Hasta cinco modelos pueden coincidir en el mismo periodo, según cómo trabajes y si tienes empleados o ingresos por alquiler.

Posten	Kosten	Dauer
Modelo 303 (IVA, 4º trimestre)	declaración	hasta el 30 de enero
Modelo 130 (IRPF, 4º trimestre)	declaración	hasta el 30 de enero
Modelo 390 (resumen anual de IVA)	declaración	hasta el 30 de enero
Modelo 190 (retenciones a personal/honorarios)	declaración	hasta el 31 de enero
Modelo 180 (retenciones de alquileres)	declaración	hasta el 31 de enero
Modelo 347 (operaciones superiores a 3.005,06 €)	declaración	en febrero

Ojo con la domiciliación

Si pagas el modelo 303 o el 130 por domiciliación bancaria, el plazo para eso termina varios días antes que el plazo general de presentación, normalmente el 25 de enero en vez del 30. Los datos bancarios hay que enviarlos, por tanto, antes que la propia declaración.

El modelo 303 cubre el IVA del cuarto trimestre, casi siempre al tipo general del 21 por ciento. El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF, el 20 por ciento de tu rendimiento neto. Si tienes personal o emites facturas con retención, se suma el modelo 190; si alquilas un local, además el modelo 180. Quien factura a un mismo cliente o proveedor por más de 3.005,06 euros al año lo declara aparte en el modelo 347.

Antes de que acabe enero conviene revisar:

Si estás exento del modelo 390 o si tienes que presentarlo
Reunir la documentación del modelo 190 y 180 si tienes personal o ingresos por alquiler
Marcar en el calendario la fecha límite de domiciliación del modelo 303 y el 130
Anotar los clientes o proveedores que superan los 3.005,06 euros para el modelo 347 de febrero

Quién está exento de presentar el modelo 390

No todos los autónomos tienen que presentar el resumen anual. Están exentos, entre otros, los que tributan en el régimen simplificado de IVA (incluidos los módulos), los que usan el sistema SII de suministro inmediato de información y los arrendadores de vivienda que no ejercen ninguna otra actividad empresarial. La exención se aplica automáticamente según el régimen fiscal elegido, no hace falta solicitarla por separado. En la práctica afecta sobre todo a autónomos que ya liquidan por módulos durante el año y cuya situación de IVA Hacienda ya conoce de todas formas.

Si no estás seguro de si tu actividad entra en alguno de estos casos, conviene una llamada breve a tu gestoría antes de que pase el plazo. Qué hace exactamente una gestoría lo explicamos por separado.

Modelo 347: el plazo de febrero para los clientes grandes

Si en el año natural has hecho operaciones por un total de 3.005,06 euros con un mismo cliente o proveedor, lo declaras en el modelo 347. El límite cuenta de forma acumulada sobre todas las facturas del año, no por factura individual. A diferencia de los modelos de enero, aquí el plazo cae en febrero, según la Agencia Tributaria durante todo el mes. Quien ya declara esas operaciones por el SII o por el modelo 349 (entregas intracomunitarias) queda parcialmente excluido de la obligación del 347 para esas mismas operaciones. La frontera exacta la revisa mejor tu gestoría con tu contabilidad delante, sobre todo si facturas tanto a clientes de la UE como a empresas españolas.

¿Tengo que presentar el modelo 347 aunque sea un negocio pequeño? Sí, en cuanto un mismo cliente o proveedor supere los 3.005,06 euros en el año, sin importar el tamaño de tu negocio. Si te quedas por debajo, no hace falta declarar ese cliente.

Lo que cuesta presentar tarde

Si presentas una declaración tarde sin que Hacienda te lo haya requerido antes, se aplica el llamado recargo. Desde la reforma de 2021 es del 1 por ciento del importe adeudado más 1 por ciento adicional por cada mes completo de retraso, hasta un máximo del 12 por ciento a los doce meses. En ese periodo no hay intereses de demora ni sanción propiamente dicha. Si pasan más de doce meses, el recargo sube a un 15 por ciento fijo, y a partir del mes trece la Agencia Tributaria cobra además intereses de demora. Las reglas exactas están en las preguntas frecuentes oficiales sobre la reforma de la Agencia Tributaria. Quien detecta el error antes que Hacienda sale, por tanto, más barato que si lo descubre una inspección. Los detalles del modelo 390 en sí están en su página oficial de trámites.

Consejo: pon la fecha en el calendario

Anota los plazos de enero y febrero justo después de la declaración trimestral de otoño, en octubre. Quien ya ordena en diciembre los documentos del cuarto trimestre se ahorra el estrés de los últimos días del año nuevo.

En esta época muchos autónomos sacan partido a comparar una gestoría online, sobre todo cuando coinciden varios modelos y el tiempo para la contabilidad escasea. Cómo funcionan las propias declaraciones trimestrales lo explicamos en el artículo sobre los impuestos del autónomo en España.

Conclusión

Enero concentra para el autónomo de Mallorca hasta cinco modelos fiscales en un solo mes: el 303 y el 130 del cuarto trimestre, y según el caso el 390, el 190 y el 180. En febrero llega todavía el modelo 347 para quien tiene clientes grandes. Quien conoce los plazos y ordena la documentación con tiempo se ahorra el recargo del 1 por ciento más 1 por ciento al mes, y el doble trabajo de una corrección posterior.