Steuern sparen vor dem Jahresende: Diese Fristen zählen 2026

Steuern sparen zum Jahresende heißt vor allem: rechtzeitig handeln, bevor der 31. Dezember vorbei ist. Wer als Resident auf Mallorca noch in diesem Jahr etwas für die Renta 2026 tun will, hat jetzt die letzte Gelegenheit für die Pensionsplan-Einzahlung, die Verrechnung von Verlusten im Depot und ein paar weitere Hebel, die danach verfallen. Dieser Beitrag zeigt dir, welche Schritte sich vor dem Jahreswechsel am meisten lohnen, mit konkreten Beträgen und den amtlichen Quellen dazu.

Auf einen Blick

Bis zum 31. Dezember kannst du noch bis zu 1.500 Euro in einen Pensionsplan einzahlen, als Autónomo bis zu 5.750 Euro. Verluste aus dem Depot verrechnest du am besten noch in diesem Jahr mit Gewinnen, besonders wenn sie aus 2022 stammen und sonst endgültig verfallen. Für eine vermietete Immobilie lohnt es sich, IBI und Reparaturen vor dem Jahreswechsel zu zahlen. Wer eine größere Veräußerung plant, sollte den Zeitpunkt bewusst wählen, weil die Steuersätze auf Kapitalerträge in Stufen steigen.

Steuerliche Jahresendplanung bezeichnet alle Entscheidungen, die ein Steuerresident in Spanien noch vor dem 31. Dezember trifft, um die Einkommensteuer für das laufende Jahr zu senken, etwa durch Einzahlungen, die Realisierung von Verlusten oder den Zeitpunkt eines Verkaufs.

Der Pensionsplan: bis zu 5.750 Euro Abzug sichern

Eine Einzahlung in einen Pensionsplan senkt deine Bemessungsgrundlage direkt und wirkt damit stärker als ein einfacher Abzug von der Steuerschuld. Als Angestellter oder Rentner darfst du bis zu 1.500 Euro im Jahr einzahlen, oder 30 Prozent deiner Einkünfte aus Arbeit und selbstständiger Tätigkeit, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Das regelt Artikel 52 der Ley 35/2006 zur Einkommensteuer.

Bist du Autónomo, kommt ein eigener Zuschlag von bis zu 4.250 Euro für einfache Betriebsrentenpläne hinzu, bei denen du selbst Träger und Teilnehmer bist. Zusammen mit dem allgemeinen Betrag ergibt das bis zu 5.750 Euro, die bis zum 31. Dezember noch eingezahlt werden können. Wichtig ist, dass das Geld auf dem Konto des Plans ankommt. Eine Überweisung, die erst Anfang Januar ausgeführt wird, zählt schon für 2027.

Posten	Kosten	Dauer
Allgemeiner Betrag (Angestellte, Rentner)	bis 1.500 €	pro Jahr
Zuschlag für Autónomos	bis 4.250 €	pro Jahr
Gesamt als Autónomo	bis 5.750 €	pro Jahr

Verluste und Gewinne im Depot verrechnen

Hast du 2026 Wertpapiere mit Verlust verkauft, kannst du diesen Verlust noch bis zum 31. Dezember mit Gewinnen aus anderen Verkäufen verrechnen. Gewinne und Verluste werden immer nach Kalenderjahren zusammengefasst, ein Verkauf am 2. Januar zählt bereits für die Renta 2027.

Besonders wichtig ist das für Verluste aus dem Jahr 2022: Nicht genutzte Verluste darfst du vier Jahre vortragen, und 2026 ist für diese das letzte Jahr. Wer sie jetzt nicht mit einem Gewinn verrechnet, verliert den Abzug endgültig.

Fehlen passende Gewinne, lässt sich ein negativer Saldo aus Vermögensübertragungen auch bis zu 25 Prozent mit Kapitalerträgen wie Zinsen oder Dividenden verrechnen. Bei 1.500 Euro Zinserträgen sind das bis zu 375 Euro. Mehr zur Besteuerung von Depots erklären wir im Ratgeber Kapitalerträge in Spanien: ETF, Aktien und Depot versteuern.

Auch Spenden an anerkannte Organisationen zählen nur, wenn das Geld bis zum 31. Dezember bei der Organisation ankommt. Für die ersten 250 Euro gibt es 80 Prozent Abzug. Wie das genau funktioniert, steht im Beitrag Spenden von der Steuer absetzen in Spanien.

Schenkungen in den Balearen: eine Gelegenheit ohne Fristdruck

Seit Juli 2025 zahlst du in den Balearen bei einer Schenkung zwischen Eltern und Kindern praktisch keine Steuer mehr. Das balearische Gesetz 6/2025 sieht für diese Gruppe eine Deduktion von 100 Prozent auf die Steuerschuld vor. Das gilt unabhängig vom Jahreswechsel, lohnt sich aber, wenn du sowieso eine größere Übertragung planst, etwa eine Immobilie oder Geld an deine Kinder.

Vermieter: IBI und Nebenkosten rechtzeitig zahlen

Vermietest du eine Wohnung oder ein Haus auf Mallorca, zählen die Ausgaben für das Jahr, in dem du sie tatsächlich zahlst. Die IBI, Reparaturen, Verwaltungsgebühren der Eigentümergemeinschaft oder die Versicherung für die vermietete Immobilie senken deine Mieteinnahmen in der Steuererklärung, allerdings nur, wenn die Zahlung bis zum 31. Dezember erfolgt ist.

Hast du die IBI-Rechnung für 2026 schon erhalten, aber noch nicht bezahlt, lohnt sich ein Blick auf den Zahlungstermin deines Rathauses. Manche Gemeinden auf Mallorca erlauben eine Ratenzahlung bis in den Herbst, andere stellen die zweite Rate erst im November. Zahlst du vor dem 31. Dezember, zählt der Betrag noch für die Renta 2026. Zahlst du erst im Januar, verschiebt sich der Abzug auf das nächste Jahr. Mehr zur Berechnung und den Fristen findest du im Ratgeber IBI, die Grundsteuer für Immobilieneigentümer.

Der richtige Zeitpunkt für einen Verkauf

Verkaufst du 2026 eine Immobilie, ein größeres Aktienpaket oder Kryptowährungen mit Gewinn, lohnt sich ein Blick auf die Steuerstufen der Base del Ahorro:

Bis 6.000 Euro Gewinn: 19 Prozent
Von 6.000 bis 50.000 Euro: 21 Prozent
Von 50.000 bis 200.000 Euro: 23 Prozent
Von 200.000 bis 300.000 Euro: 27 Prozent
Ab 300.000 Euro: 30 Prozent

Steht ein großer Verkauf kurz vor dem Jahreswechsel an, kann es sich lohnen, ihn in zwei Teile zu splitten oder auf Anfang Januar zu verschieben, wenn du im selben Jahr schon einen hohen Gewinn hast. Ob sich das für dich auszahlt, hängt von deiner gesamten Steuersituation ab und ist ein Fall für den Steuerberater vor Ort.

Modelo 720 und 721: Stichtag 31. Dezember

Hältst du zum 31. Dezember mehr als 50.000 Euro in ausländischen Konten, Wertpapieren oder Immobilien, musst du das zwischen dem 1. Januar und dem 31. März 2027 über das Modelo 720 melden. Für Kryptowährungen bei einer ausländischen Börse über demselben Schwellenwert gilt das separate Modelo 721. Die Meldung betrifft den Bestand zum Jahresende, deshalb lohnt sich der Überblick schon jetzt.

Häufig gestellte Fragen

Bis wann muss ich die Pensionsplan-Einzahlung vornehmen, damit sie für 2026 zählt? Das Geld muss bis zum 31. Dezember 2026 auf dem Konto des Plans angekommen sein. Eine Überweisung, die erst im neuen Jahr ausgeführt wird, zählt für die Renta 2027.

Was passiert mit Verlusten aus dem Depot, die ich 2026 nicht verrechne? Nicht genutzte Verluste aus dem laufenden Jahr darfst du vier weitere Jahre vortragen. Verluste aus 2022 lassen sich aber nur noch in der Renta 2026 nutzen, danach verfallen sie endgültig.

Muss ich die IBI vor dem 31. Dezember zahlen, auch wenn ich die Wohnung selbst bewohne? Nein. Der Zeitpunkt der Zahlung wirkt sich nur auf die Steuererklärung aus, wenn die Immobilie vermietet ist und die IBI als Werbungskosten angesetzt wird. Bei selbst bewohntem Eigentum spielt der Zahltag für die Steuer keine Rolle.

Fazit

Die wichtigsten Hebel vor dem Jahreswechsel sind überschaubar, verfallen am 31. Dezember aber unwiderruflich: die Pensionsplan-Einzahlung, die Verrechnung von Verlusten im Depot, rechtzeitig gezahlte Ausgaben für eine vermietete Immobilie und der bewusst gewählte Zeitpunkt eines Verkaufs. Wer aus 2022 noch Verluste offen hat, sollte das in diesen Wochen besonders im Blick haben, denn danach ist die letzte Chance vorbei. Prüfe parallel, ob du zum Jahresende mehr als 50.000 Euro im Ausland hältst, denn dann wartet im neuen Jahr das Modelo 720 oder 721. Bei größeren Summen oder einem geplanten Verkauf lohnt sich vorher ein Gespräch mit einem Steuerberater vor Ort, der deine Gesamtsituation kennt.