Pensionsplan für Autónomos: bis 5.750 Euro absetzen

Ein Pensionsplan für Autónomos senkt seit 2022 nicht nur die spätere Rentenlücke, er wirkt auch sofort auf deine Einkommensteuer. Seit der Ley 12/2022 kannst du als Selbstständiger in Spanien bis zu 5.750 Euro im Jahr in Altersvorsorgeprodukte einzahlen und von der Bemessungsgrundlage der IRPF abziehen. Ein Plan de Pensiones de Empleo Simplificado (PPES) ist ein vereinfachter betrieblicher Pensionsplan, den Berufsverbände speziell für Autónomos anbieten, zusätzlich zum klassischen privaten Plan. Wie viel du wirklich absetzen darfst, welche Anbieter infrage kommen und welche Frist du im Blick behalten musst, liest du hier.

Auf einen Blick

Seit der Ley 12/2022 dürfen Autónomos bis zu 5.750 Euro im Jahr in private und betriebliche Pensionspläne einzahlen, maximal aber 30 Prozent der Nettoeinkünfte. Der Plan de Pensiones de Empleo Simplificado (PPES) kommt zu den klassischen 1.500 Euro hinzu und öffnet zusätzliche 4.250 Euro Spielraum. Die Einzahlung muss bis zum 31. Dezember erfolgen, die Auszahlung wird später als Arbeitseinkommen versteuert.

Was der PPES für Autónomos ändert

Bis 2022 durften Selbstständige in Spanien nur 1.500 Euro im Jahr steuerlich begünstigt in einen privaten Pensionsplan einzahlen, deutlich weniger als Angestellte mit betrieblicher Altersvorsorge. Die Ley 12/2022 vom 30. Juni 2022 hat das geändert: Seitdem gibt es den PPES, eine Variante der betrieblichen Altersvorsorge, die Berufsverbände wie ATA oder UPTA speziell für ihre Mitglieder auflegen.

Der PPES ersetzt den privaten Plan nicht, er kommt zusätzlich dazu. Hast du darüber Zugang zu einem PPES, erhöht sich dein Limit von 1.500 Euro um bis zu 4.250 Euro auf insgesamt 5.750 Euro im Jahr.

Wie viel du wirklich absetzen darfst

Zwei Grenzen gelten gleichzeitig, es zählt immer die niedrigere:

5.750 Euro im Jahr, zusammengerechnet aus privatem Plan und PPES
30 Prozent deiner Nettoeinkünfte aus selbstständiger Arbeit

Verdienst du als Autónomo beispielsweise 15.000 Euro netto im Jahr, liegt dein Limit bei 4.500 Euro und damit unter dem gesetzlichen Höchstbetrag. Erst ab einem Nettoeinkommen von rund 19.170 Euro greift die volle Grenze von 5.750 Euro. Wie sich deine Nettoeinkünfte aus der gewählten Beitragsstufe als Autónomo zusammensetzen, bestimmt am Ende, wie viel Spielraum dir bleibt.

Was die Steuerersparnis konkret bringt

Der Vorteil wirkt sofort, nicht erst in der Rente: Jeder eingezahlte Euro senkt deine Bemessungsgrundlage in der IRPF-Erklärung. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 20.000 Euro spart eine Einzahlung von 1.500 Euro rund 360 Euro Steuern. Zahlst du den vollen Höchstbetrag von 5.750 Euro ein, liegt die Ersparnis bei rund 1.380 Euro, je nach persönlichem Grenzsteuersatz.

Tipp: Grenzsteuersatz vorher prüfen

Wie viel dir eine Einzahlung tatsächlich bringt, hängt von deiner Progressionsstufe ab. Bei höherem Einkommen liegt der Grenzsteuersatz oft über 30 Prozent, dann fällt die Ersparnis pro eingezahltem Euro entsprechend höher aus.

Der Haken dabei: Die Auszahlung im Ruhestand wird komplett als Arbeitseinkommen versteuert, nicht als Kapitalertrag mit dem günstigeren Sparer-Steuersatz. Wer den Plan vorzeitig auflöst, kommt in der Regel erst nach zehn Jahren Laufzeit oder in gesetzlich definierten Ausnahmefällen wie Arbeitslosigkeit oder schwerer Krankheit an sein Geld.

Anbieter und Frist zum Jahresende

Für den privaten Teil bis 1.500 Euro kannst du frei wählen: Banken, Versicherungen und Indexfonds-Anbieter führen klassische Pensionspläne mit unterschiedlichen Kostenstrukturen und Anlagestrategien. Ein Vergleich lohnt sich, weil die laufenden Kosten über Jahrzehnte einen spürbaren Unterschied machen.

Für den PPES-Teil brauchst du dagegen einen Zugang über einen zugelassenen Promotor. Dazu gehören die Berufsverbände ATA und UPTA, die ihren Mitgliedern eigene PPES-Produkte anbieten. Auch einzelne Banken und spezialisierte Vorsorgeanbieter haben inzwischen PPES-Linien aufgelegt. Wer sein Geld ohnehin in ETFs und Indexfonds anlegt, findet mittlerweile auch bei Indexfonds-Anbietern PPES-Varianten mit niedrigeren Verwaltungskosten als bei klassischen Versicherungsprodukten.

Die Einzahlung muss bis zum 31. Dezember auf dem Konto des Anbieters eingegangen sein, damit sie noch für das laufende Steuerjahr zählt. Wer den Beitrag erst im neuen Jahr überweist, kann ihn frühestens in der Erklärung des Folgejahres geltend machen.

Achtung: Reihenfolge bei mehreren Plänen

Zahlst du sowohl in einen privaten Plan als auch in einen PPES ein, sollte dein Steuerberater die Anrechnung prüfen. Überschreitest du die 30-Prozent-Grenze, verpufft sonst ein Teil der Einzahlung steuerlich wirkungslos.

Die rechtliche Grundlage bildet die Ley 12/2022 vom 30. Juni 2022, die Details zur Absetzbarkeit erläutert die Agencia Tributaria in ihren offiziellen Hinweisen zu den steuerlichen Neuerungen.

Ley 12/2022 im BOE

Offizieller Gesetzestext zur Einführung der Planes de Pensiones de Empleo Simplificados.

Agencia Tributaria: Neuerungen durch die Ley 12/2022

Offizielle Erläuterungen der spanischen Steuerbehörde zu den neuen Absetzmöglichkeiten.

Häufige Fragen

Kann ich privaten Plan und PPES gleichzeitig besparen? Ja. Beide zählen zusammen zum Gesamtlimit von 5.750 Euro oder 30 Prozent deiner Nettoeinkünfte, je nachdem, welcher Wert niedriger liegt.

Was passiert, wenn ich mich als Autónomo wieder abmelde? Der Plan bleibt bestehen. Du kannst als Angestellter oder als Privatperson weiter einzahlen, dann aber nur noch mit dem Limit von 1.500 Euro für den privaten Teil.

Ab welchem Einkommen lohnt sich die volle Ausschöpfung? Ab einem Nettoeinkommen von rund 19.170 Euro im Jahr greift bereits die volle Grenze von 5.750 Euro, weil 30 Prozent davon genau diesen Betrag ergeben.

Fazit

Der PPES hat die Altersvorsorge für Autónomos spürbar verbessert: Wo früher nur 1.500 Euro steuerlich begünstigt waren, sind es seit der Ley 12/2022 bis zu 5.750 Euro, begrenzt durch 30 Prozent deiner Nettoeinkünfte. Die Steuerersparnis wirkt sofort, das Geld ist dafür in der Regel zehn Jahre gebunden. Wer bis zum 31. Dezember einzahlt und vorher Anbieter sowie Kostenstruktur vergleicht, nutzt einen der wenigen Steuervorteile, die Autónomos in Spanien wirklich zur Verfügung stehen. Mehr zur Gründung und den laufenden Pflichten als Selbstständiger findest du im Ratgeber Autónomo werden in Spanien.