Modelo 390: Die Steuerfristen im Januar für Autónomos

Der Januar ist für Autónomos auf Mallorca der volle Monat im Steuerkalender. Neben dem Modelo 303 und dem Modelo 130 für das vierte Quartal kommt bis zum 30. Januar das Modelo 390 hinzu, die Jahreszusammenfassung der IVA. Wer Mitarbeiter beschäftigt oder Einbehalte abführt, meldet zusätzlich das Modelo 190, Vermieter mit Quellensteuer das Modelo 180. Im Februar folgt für viele noch das Modelo 347. Dieser Beitrag ordnet die Formulare nach Frist und zeigt, was eine verspätete Abgabe am Ende kostet.

Was ist das Modelo 390?

Das Modelo 390 ist die jährliche Zusammenfassung deiner IVA-Abrechnungen in Spanien. Es fasst die vier Quartalsmeldungen des Modelo 303 eines Kalenderjahres in einer Erklärung zusammen und dient der Agencia Tributaria als Kontrolle, ohne dass dabei selbst eine Zahlung fällig wird.

Die Zahlen hast du der Steuerbehörde also schon während des Jahres gemeldet, das Formular gleicht sie nur noch einmal auf Jahresebene ab.

Die Fristen im Januar und Februar im Überblick

Fünf Formulare können im gleichen Zeitraum fällig werden, je nachdem, wie du arbeitest und ob du Angestellte oder Mieteinnahmen hast.

Modelo 303 deckt die Mehrwertsteuer des vierten Quartals ab, meist zum Regelsatz von 21 Prozent. Modelo 130 ist die Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, 20 Prozent deines Nettogewinns. Hast du Personal oder stellst Rechnungen mit Quellensteuer, kommt das Modelo 190 hinzu, bei vermieteten Geschäftsräumen zusätzlich das Modelo 180. Wer einen einzelnen Geschäftspartner über 3.005,06 Euro im Jahr hat, meldet das separat im Modelo 347.

Vor Ende Januar lohnt sich ein kurzer Check:

• Prüfen, ob du vom Modelo 390 befreit bist oder es einreichen musst
• Unterlagen für Modelo 190 und 180 zusammenstellen, falls Personal oder Mieteinnahmen vorhanden sind
• Lastschrift-Termin für Modelo 303 und 130 im Kalender markieren
• Geschäftspartner über 3.005,06 Euro für das Modelo 347 im Februar vormerken

Wer ist von der Abgabe des Modelo 390 befreit?

Nicht jeder Autónomo muss die Jahresübersicht einreichen. Befreit sind unter anderem Selbstständige im vereinfachten IVA-Regime (régimen simplificado, einschließlich Module), Nutzer des SII-Systems für die sofortige Übermittlung von Rechnungsdaten sowie reine Vermieter von Wohnraum ohne weitere unternehmerische Tätigkeit. Die Befreiung gilt automatisch über das gewählte Steuersystem, ein gesonderter Antrag ist nicht nötig. In der Praxis betrifft das vor allem Autónomos, die schon während des Jahres über vereinfachte Module abrechnen und deren IVA-Situation Hacienda ohnehin laufend vorliegt.

Bist du unsicher, ob deine Tätigkeit darunterfällt, lohnt sich ein kurzer Anruf bei deiner Gestoria, bevor die Frist verstreicht. Was eine Gestoria konkret übernimmt, erklären wir separat.

Modelo 347: Die Februar-Frist für größere Geschäftspartner

Hast du im Kalenderjahr mit einem einzelnen Kunden oder Lieferanten Geschäfte über insgesamt 3.005,06 Euro abgewickelt, meldest du das im Modelo 347. Die Grenze gilt kumuliert über alle Rechnungen des Jahres, nicht pro Einzelrechnung. Anders als die Januar-Formulare liegt die Frist hier im Februar, laut Agencia Tributaria im Laufe des gesamten Monats. Wer bereits IVA-Umsätze über die SII-Meldung oder über das Modelo 349 (innergemeinschaftliche Lieferungen) deklariert, ist von der 347-Pflicht für diese Umsätze teilweise ausgenommen. Die genaue Abgrenzung prüft am besten deine Gestoria anhand deiner Buchhaltung, gerade wenn du sowohl Rechnungen ins EU-Ausland als auch an spanische Firmenkunden stellst.

Muss ich das Modelo 347 auch als Kleinunternehmer abgeben? Ja, sobald ein einzelner Geschäftspartner im Jahr über 3.005,06 Euro erreicht, unabhängig von deiner Betriebsgröße. Liegst du darunter, entfällt die Meldung für diesen Partner.

Was eine verspätete Abgabe kostet

Reichst du eine Erklärung ohne vorherige Aufforderung der Agencia Tributaria zu spät ein, greift der sogenannte Recargo. Seit der Reform von 2021 beträgt er 1 Prozent des geschuldeten Betrags plus 1 weiteres Prozent für jeden vollen Monat Verspätung, bis maximal 12 Prozent nach zwölf Monaten. In diesem Zeitraum fallen weder Verzugszinsen noch ein eigentliches Bußgeld an. Verstreichen mehr als zwölf Monate, steigt der Zuschlag auf pauschal 15 Prozent, zusätzlich berechnet die Agencia Tributaria dann Verzugszinsen ab dem 13. Monat. Die genauen Regeln stehen im offiziellen FAQ zur Reform der Agencia Tributaria. Wer den Fehler erkennt, bevor Hacienda ihn findet, kommt also günstiger davon als bei einer Prüfung von außen. Details zum Modelo 390 selbst liefert die offizielle Verfahrensseite.

Für viele Autónomos lohnt sich in dieser Phase ein Blick auf eine Online-Gestoria im Vergleich, gerade wenn mehrere Formulare gleichzeitig fällig werden und die Zeit für die Buchhaltung knapp ist. Wie die Quartalsmeldungen selbst funktionieren, erklären wir im Beitrag zu Autonomo Steuern Spanien.

Fazit

Der Januar bündelt für Autónomos auf Mallorca bis zu fünf Steuerformulare in einem Monat: Modelo 303 und 130 für das vierte Quartal, dazu je nach Situation Modelo 390, 190 und 180. Im Februar folgt für Selbstständige mit größeren Geschäftspartnern noch das Modelo 347. Wer die Fristen kennt und die Unterlagen frühzeitig ordnet, vermeidet den Recargo von 1 Prozent plus 1 Prozent je Monat und den doppelten Aufwand einer nachträglichen Korrektur.