Plan de pensiones para autónomos: hasta 5.750 euros deducibles

Un plan de pensiones para autónomos no solo reduce la futura brecha de tu jubilación, desde 2022 también actúa de inmediato sobre tu IRPF. Desde la Ley 12/2022, como trabajador por cuenta propia en España puedes aportar hasta 5.750 euros al año a productos de ahorro para la jubilación y deducirlos de tu base imponible del IRPF. Un Plan de Pensiones de Empleo Simplificado (PPES) es un plan de pensiones de empleo simplificado que ofrecen las asociaciones profesionales específicamente para autónomos, además del plan privado clásico. Cuánto puedes deducir realmente, qué entidades ofrecen este producto y qué plazo debes tener en el calendario lo lees a continuación.

De un vistazo

Desde la Ley 12/2022, los autónomos pueden aportar hasta 5.750 euros al año a planes de pensiones privados y de empleo, con un límite máximo del 30 por ciento de tus rendimientos netos. El Plan de Pensiones de Empleo Simplificado (PPES) se suma a los 1.500 euros clásicos y abre un margen adicional de 4.250 euros. La aportación debe hacerse antes del 31 de diciembre, y el cobro se tributa más tarde como rendimiento del trabajo.

Qué cambia el PPES para los autónomos

Hasta 2022, los autónomos en España solo podían aportar 1.500 euros al año con ventaja fiscal a un plan de pensiones privado, muy por debajo de lo que tienen los asalariados con planes de empleo. La Ley 12/2022, de 30 de junio, cambió esto: desde entonces existe el PPES, una variante de plan de pensiones de empleo que asociaciones profesionales como ATA o UPTA diseñan específicamente para sus asociados.

El PPES no sustituye al plan privado, se suma a él. Si tienes acceso a un PPES a través de tu asociación, tu límite de 1.500 euros sube hasta 4.250 euros más, hasta un total de 5.750 euros al año.

Cuánto puedes deducir realmente

Se aplican dos límites a la vez, y siempre cuenta el más bajo de los dos:

5.750 euros al año, sumando plan privado y PPES
30 por ciento de tus rendimientos netos de la actividad por cuenta propia

Si como autónomo ganas, por ejemplo, 15.000 euros netos al año, tu límite está en 4.500 euros, por debajo del máximo legal. El límite completo de 5.750 euros solo se aplica a partir de un rendimiento neto de unos 19.170 euros. Cómo se componen tus rendimientos netos a partir del tramo de cotización que elijas como autónomo determina al final cuánto margen te queda.

Qué supone realmente el ahorro fiscal

La ventaja actúa de inmediato, no solo en la jubilación: cada euro aportado reduce tu base imponible en la declaración del IRPF. Con una base imponible de 20.000 euros, una aportación de 1.500 euros te ahorra unos 360 euros de impuestos. Si aportas el máximo de 5.750 euros, el ahorro ronda los 1.380 euros, según tu tipo marginal.

Consejo: revisa antes tu tipo marginal

Cuánto te beneficia realmente una aportación depende de tu tramo de IRPF. Con ingresos más altos, el tipo marginal suele superar el 30 por ciento, y entonces el ahorro por cada euro aportado es todavía mayor.

El inconveniente: el cobro en la jubilación se tributa íntegramente como rendimiento del trabajo, no como rendimiento del capital con el tipo más bajo del ahorro. Si rescatas el plan antes de tiempo, normalmente solo puedes acceder al dinero después de diez años de antigüedad o en los supuestos legales excepcionales, como desempleo de larga duración o enfermedad grave.

Entidades y el plazo de fin de año

Para la parte privada, hasta 1.500 euros, puedes elegir libremente: bancos, aseguradoras y gestoras de fondos indexados ofrecen planes de pensiones clásicos con estructuras de costes y estrategias de inversión muy distintas. Comparar merece la pena, porque los costes anuales marcan una diferencia notable a lo largo de las décadas.

Para la parte del PPES, en cambio, necesitas acceso a través de un promotor autorizado. Entre ellos están las asociaciones profesionales ATA y UPTA, que ofrecen productos PPES propios a sus asociados. Algunos bancos y gestoras especializadas también han lanzado ya sus propias líneas de PPES. Si inviertes tu dinero en ETFs y fondos indexados, encontrarás cada vez más variantes de PPES con costes de gestión más bajos que los productos de seguros clásicos.

La aportación debe estar en la cuenta de la entidad antes del 31 de diciembre para que cuente en el ejercicio fiscal en curso. Quien transfiere la aportación ya en el año nuevo solo puede incluirla, como muy pronto, en la declaración del año siguiente.

Ojo: el orden cuando tienes varios planes

Si aportas tanto a un plan privado como a un PPES, conviene que tu asesor fiscal revise cómo se computa cada uno. Si superas el límite del 30 por ciento, parte de la aportación se queda sin efecto fiscal.

La base legal es la Ley 12/2022, de 30 de junio, y los detalles sobre la deducción los explica la Agencia Tributaria en sus notas oficiales sobre las novedades fiscales.

Ley 12/2022 en el BOE

Texto legal oficial de la introducción de los Planes de Pensiones de Empleo Simplificados.

Agencia Tributaria: novedades de la Ley 12/2022

Explicación oficial de la Agencia Tributaria sobre las nuevas posibilidades de deducción.

Preguntas frecuentes

¿Puedo aportar a la vez a un plan privado y a un PPES? Sí. Ambos cuentan juntos para el límite total de 5.750 euros o el 30 por ciento de tus rendimientos netos, el que sea más bajo.

¿Qué pasa si me doy de baja como autónomo? El plan sigue existiendo. Puedes seguir aportando como asalariado o como particular, pero entonces solo con el límite de 1.500 euros de la parte privada.

¿A partir de qué ingresos merece la pena aprovechar todo el límite? A partir de un rendimiento neto de unos 19.170 euros al año ya se alcanza el límite completo de 5.750 euros, porque el 30 por ciento de esa cifra da exactamente ese importe.

Conclusión

El PPES ha mejorado de forma notable la jubilación de los autónomos: donde antes solo 1.500 euros tenían ventaja fiscal, desde la Ley 12/2022 son hasta 5.750 euros, limitados al 30 por ciento de tus rendimientos netos. El ahorro fiscal actúa de inmediato, a cambio el dinero suele quedar inmovilizado durante diez años. Quien aporta antes del 31 de diciembre y compara antes entidades y estructura de costes, aprovecha una de las pocas ventajas fiscales reales que tienen los autónomos en España. Más sobre cómo darte de alta y las obligaciones continuas como trabajador por cuenta propia en la guía Darse de alta como autónomo en España.