Schweizer Rente in Spanien versteuern: AHV, Pensionskasse

Wer seinen Ruhestand von Zürich, Bern oder Basel nach Mallorca verlegt, muss die Schweizer Rente in Spanien versteuern, sobald der steuerliche Wohnsitz offiziell auf der Insel liegt. Das betrifft die AHV-Rente genauso wie die Rente oder den Kapitalbezug aus der Pensionskasse, und beide Vorsorgeformen behandelt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und der Schweiz unterschiedlich. Dieser Beitrag ordnet ein, welcher Staat welchen Teil deiner Vorsorge besteuert, wie du eine bereits abgezogene Schweizer Quellensteuer zurückforderst und wie die Krankenversicherung nach dem Freizügigkeitsabkommen funktioniert.

Auf einen Blick

AHV-Renten und private Pensionskassenrenten gelten im Doppelbesteuerungsabkommen als private Vorsorgeleistungen und werden ausschließlich in Spanien besteuert. Eine frühere Anstellung im öffentlichen Dienst der Schweiz bleibt dagegen meist in der Schweiz steuerpflichtig. Ein Kapitalbezug aus der Pensionskasse unterliegt immer zuerst der Schweizer Quellensteuer, die sich über das Abkommen zurückfordern lässt, wenn das Kapital nachweislich in Spanien versteuert wurde.

Wann deine Schweizer Rente in Spanien steuerpflichtig wird

Sobald du mehr als 183 Tage im Kalenderjahr auf Mallorca verbringst oder hier deinen Lebensmittelpunkt hast, giltst du automatisch als spanischer Steuerresident, unabhängig davon, ob du dich beim Empadronamiento angemeldet hast. Die genauen Kriterien, auch für Paare mit zwei Wohnsitzen, erklärt der Ratgeber zur Steuerpflicht in Spanien.

Was bedeutet "Schweizer Rente in Spanien versteuern"? Es bedeutet, dass du als spanischer Steuerresident dein weltweites Einkommen angibst, also auch AHV, Pensionskasse und einen eventuellen Kapitalbezug. Das Doppelbesteuerungsabkommen legt dabei fest, welcher Teil zusätzlich in der Schweiz steuerpflichtig bleibt und welcher ausschließlich nach Spanien geht.

Wer dagegen weiterhin überwiegend in der Schweiz lebt und nur eine Ferienwohnung auf Mallorca besitzt, bleibt dort steuerpflichtig. Entscheidend ist der tatsächliche Lebensmittelpunkt, nicht die formale Anmeldung.

AHV- und Pensionskassenrente: Besteuerung im Wohnsitzstaat

Nach Artikel 18 des Doppelbesteuerungsabkommens gelten Renten aus einem früheren privaten Arbeitsverhältnis als private Vorsorgeleistungen. Darunter fallen die AHV-Rente und die laufende Rente aus der Pensionskasse. Für sie liegt das Besteuerungsrecht ausschließlich bei Spanien als Wohnsitzstaat. Eine zusätzliche Schweizer Steuer auf die laufende Rente fällt in diesem Fall nicht an.

Achtung: Ausnahme für den öffentlichen Dienst

Eine Pension aus einer früheren Anstellung bei Bund, Kanton oder Gemeinde fällt unter Artikel 19 und bleibt grundsätzlich in der Schweiz steuerpflichtig. Spanien befreit diesen Teil zwar von der eigenen Steuer, rechnet ihn aber über den Progressionsvorbehalt in den Steuersatz für deine übrigen spanischen Einkünfte ein. Nur wer ausschließlich die spanische Staatsangehörigkeit besitzt, wird hier allein in Spanien besteuert.

Die Höhe der AHV-Rente richtet sich nach Beitragsjahren und durchschnittlichem Einkommen. 2026 lag die Spanne für Alleinstehende laut gängigen Richtwerten zwischen rund 1.260 und 2.520 Franken pro Monat. In Spanien zählt der volle Betrag zum steuerpflichtigen Welteinkommen und wird jährlich in der spanischen Steuererklärung angegeben.

Kapitalbezug aus der Pensionskasse: Quellensteuer und Rückforderung

Ein Kapitalbezug aus der zweiten Säule ist erst nach dem endgültigen Wegzug aus der Schweiz möglich. Der überobligatorische Teil des Guthabens lässt sich dann auszahlen, während der obligatorische Teil bis zum ordentlichen Rentenalter auf einem Freizügigkeitskonto gesperrt bleibt, außer er dient dem Kauf deines Hauptwohnsitzes auf Mallorca.

Bevor das Geld überwiesen wird, behält die Pensionskasse eine Quellensteuer ein. Ihr Satz richtet sich nach dem Kanton, in dem die Vorsorgeeinrichtung ihren Sitz hat, nicht nach deinem früheren Wohnkanton. Bei einem Bezug von 300.000 Franken kann das je nach Kanton beispielsweise rund 4 Prozent oder 12.000 Franken ausmachen.

Kapital in Spanien deklarieren

Gib den Kapitalbezug in der spanischen Steuererklärung an und lass dir die Zahlung der spanischen Steuer bestätigen.

Formular Q-IS einreichen

Beantrage die Rückerstattung der Schweizer Quellensteuer bei der Steuerverwaltung des Kantons, in dem die Pensionskasse sitzt, innerhalb von drei Jahren nach der Auszahlung.

Nachweis aus Spanien beilegen

Lege eine Bestätigung der Agencia Tributaria bei, die zeigt, dass du in Spanien ansässig bist und das Kapital dort versteuert hast.

Tipp: Zeitpunkt des Bezugs vorher klären

Ein Kapitalbezug setzt zwingend den endgültigen Wegzug voraus, ein Bezug vorab ist nicht möglich. Wer zwischen laufender Rente und Kapitalbezug wählen kann, sollte beide Varianten vor dem Umzug mit einem Steuerberater durchrechnen, da sich die spanische Einkommensteuer je nach Variante deutlich unterscheidet.

Krankenversicherung: Optionsrecht zwischen Schweiz und Spanien

Wer eine AHV-Rente bezieht und in der EU oder EFTA wohnt, bleibt nach dem Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU grundsätzlich in der Schweizer Krankenversicherung (KVG) versicherungspflichtig. Für Spanien gilt zusätzlich eine Sondervereinbarung mit einem echten Optionsrecht. Mehr zu den Voraussetzungen und Kosten erklärt der Ratgeber zur Krankenversicherung.

Im Kern stehen dir zwei Wege offen:

Du bleibst in der Schweizer Krankenkasse versichert. Deine Kasse stellt dir dafür das Formular S1 aus, mit dem du dich in Spanien beim öffentlichen Gesundheitssystem registrierst und die Tarjeta Sanitaria erhältst.
Du wechselst über das spanische convenio especial in die spanische gesetzliche Versicherung. Damit entfällt die Ausstellung des S1, du zahlst deinen Beitrag künftig in Spanien und verlierst den Anspruch auf freie Behandlungswahl in der Schweiz.

Eine private spanische Versicherung allein reicht nicht aus, um die Schweizer Versicherungspflicht zu erfüllen. Wer die Schweizer Kasse verlassen will, muss innerhalb von drei Monaten nach dem Umzug oder dem Rentenbeginn ein schriftliches Befreiungsgesuch bei der Gemeinsamen Einrichtung KVG stellen.

Offizielle Quellen

ESTV - Eidgenössische Steuerverwaltung

Offizielles Portal der Schweiz für Steuerfragen und internationale Abkommen.

Agencia Tributaria - Folleto Suiza

Offizielles Merkblatt der spanischen Steuerbehörde zur Besteuerung von Einkünften aus der Schweiz für spanische Steuerresidenten.

BOE - Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Schweiz

Amtliche Veröffentlichung des Abkommenstexts im spanischen Staatsanzeiger.

Häufige Fragen

Muss ich meine AHV-Rente in der Schweiz abmelden, wenn ich nach Mallorca ziehe? Nein. Die Ausgleichskasse zahlt die AHV-Rente weiter aus. Du meldest deinen Wegzug und gibst die Rente ab dem Jahr deines Umzugs in der spanischen Steuererklärung an.

Zahle ich auf den Kapitalbezug am Ende doppelt Steuern? Nein. Die an der Quelle abgezogene Schweizer Steuer lässt sich über das Doppelbesteuerungsabkommen zurückfordern, sobald du nachweist, dass Spanien das Kapital bereits besteuert hat.

Kann ich mich in Spanien einfach privat versichern statt die Schweizer Kasse zu behalten? Nein. Eine private spanische Police erfüllt die Schweizer Versicherungspflicht nicht. Du wählst zwischen der Schweizer Kasse mit Formular S1 oder dem spanischen convenio especial.

Fazit

Die Schweizer Rente auf Mallorca zu versteuern läuft in zwei klar getrennten Spuren: AHV und private Pensionskassenrente gehen als Wohnsitzstaat-Einkommen vollständig an Spanien, während eine frühere Anstellung im öffentlichen Dienst in der Schweiz steuerpflichtig bleibt. Ein Kapitalbezug wird zunächst in der Schweiz mit Quellensteuer belastet, lässt sich aber über das Doppelbesteuerungsabkommen zurückholen, sobald die spanische Steuer nachgewiesen ist. Bei der Krankenversicherung entscheidest du mit dem Optionsrecht selbst, ob du in der Schweizer Kasse bleibst oder in das spanische System wechselst.

Wer diesen Wechsel plant, sollte die Varianten für Rente und Kapitalbezug vor dem Umzug mit einem Steuerberater durchrechnen. Deutsche Rentner stehen vor ähnlichen Fragen, allerdings mit anderen Abkommensregeln, wie der Beitrag zur deutschen Rente auf Mallorca zeigt.